Daňový bonus na zaplatené úroky predstavuje príspevok pre mladých. Je to štátny príspevok, ktorý je možné využiť za určitých podmienok. Je potrebné oň žiadať a to buď prostredníctvom daňového priznania (najneskôr do 31.3.2023, resp. 30.6.2023) alebo ročného zúčtovania (najneskôr do 15.2.2023, čo je termín, kedy musíte zamestnávateľa požiadať o zúčtovanie). Daňový bonus na zaplatené úroky sa môže uplatniť prvýkrát zo zmluvy o úvere uzatvorenej po 31.12.2017. Bonus je možné získať na 5 rokov (po sebe nasledujúcich), pričom začiatok nároku na bonus začína úročením úveru/od načerpania hypotéky.
Hypotéka resp. úver na bývanie musí byť poskytnutý na účely:
- kúpa tuzemského bytu alebo rodinného domu (tuzemská = na území SR),
- výstavba tuzemskej nehnuteľnosti určenej na bývanie,
- zmena tuzemskej stavby určenej na bývanie – rekonštrukcia.
Podmienky získania:
- vek od 18 do 35 rokov pri podpise žiadosti o hypotéku (v prípade, ak sú na jeden úver 2 žiadatelia o úver, splnenie podmienky platí pre obidvoch),
- uplatniť si ho môže len hlavný dlžník (spoludlžníkovi nárok na daňový bonus na zaplatené úroky nevzniká),
- musí byť splnená podmienka hrubého príjmu a teda priemerný mesačný príjem dosiahnutý za kalendárny rok, predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom daňovník uzavrel zmluvu o úvere na bývanie, nepresiahol 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca, zistenej Štatistickým úradom SR, za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie (v prípade, ak sú na jeden úver 2 žiadatelia o úver, splnenie podmienky platí pre obidvoch),
- úhrn zdaniteľných príjmov zo Slovenska tvorí najmenej 90% zo všetkých príjmov,
- nie je možné dostávať daňový bonus a zároveň poberať štátny príspevok na inej nehnuteľnosti,
- hypotéka musí byť poskytnutá bankou,
- splatnosť hypotéky musí byť 5 – 30 rokov.
Výška daňového bonusu:
- 50 % zo zaplatených úrokov zo sumy 50 000€ na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie,
- maximálne však do výšky 400€.
Priemerná mesačná nominálna mzda zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky v roku 2021 dosiahla 1 211 eur, teda 1,3 násobok tejto sumy predstavuje 1 574,30 eura, táto suma priemerného mesačného príjmu saposudzuje pri zmluvách uzatvorených v roku 2022 (Zdroj: Finančná správa SR). Daňovník, ktorý si uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky je povinný priložiť k daňovému priznaniu potvrdenie vystavené bankou. V prípade ročného zúčtovania daňovník podpíše čestné vyhlásenie o tom, že mu nebol poskytnutý hypotekárny úver na základe zmluvy o hypotekárnom úvere uzatvorenom pred 1.1.2018, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok.
Daňový bonus na zaplatené úroky sa zaokrúhľuje na dve desatinné miesta matematicky. O sumu daňového bonusu na zaplatené úroky sa znižuje daň daňovníka. Výšku príjmu a vek nie je potrebné sledovať každý rok. Podmienku je potrebné sledovať len raz a to v roku, v ktorom daňovník podpísal zmluvu o úvere.
Pozor si treba dávať pri refinancovaní hypotéky, kedy o nárok na daňový bonu na zaplatené úroky prichádzate. Dovtedy uplatňovanú sumu z daňového bonusu nemusíte vracať späť, ale v období ďalších rokov už strácate nárok na vyplatenie daňového bonusu na zaplatené úroky, z dôvodu refinancovania hypotéky.