Zmeny v daňovom bonuse od januára 2025: Prehľad pre zamestnancov a zamestnávateľov
Od 1. januára 2025 vstupujú do platnosti nové pravidlá a sumy daňového bonusu. Tieto zmeny sa týkajú nielen výšky bonusov, ale aj podmienok ich uplatnenia. Pre zamestnancov s vyššími príjmami môžu mať výrazný dopad na ročné zúčtovanie dane.
Nové sumy daňového bonusu:
- 100 € mesačne – na dieťa do 15 rokov (vrátane mesiaca, kedy dieťa dovŕši 15 rokov).
- 50 € mesačne – na dieťa vo veku 15 – 18 rokov (vrátane mesiaca, kedy dieťa dovŕši 18 rokov).
Kľúčové zmeny od 2025:
- Podmienka daňovej rezidencie: Na uplatnenie daňového bonusu sa už nebude rozlišovať daňová rezidencia. Avšak, daňovník musí mať príjmy zo Slovenskej republiky vo výške aspoň 90 % zo svojich celkových príjmov.
- Nárok na bonus do výšky percenta základu dane:
- Ak daňovník dosiahne mesačný základ dane vyšší ako 2 145 € (hrubá mzda 2 477 €), bude mu mesačne krátený daňový bonus na každé dieťa o 1/10 rozdielu medzi základom dane a sumou 2 145 €.
- Pri ročnom základe dane vyššom ako 25 740 € (hrubá mzda 29 724 €) bude ročný bonus krátený rovnakým spôsobom.
Dôležité pre zamestnancov s vyššími príjmami:
Ak zamestnanci s mesačnou hrubou mzdou nad 2 477 € získajú navyše odmeny alebo majú príjmy z iných pracovných pomerov, ich základ dane sa zvýši. To môže v ročnom zúčtovaní spôsobiť nedoplatky na daňovom bonuse, ktoré bude potrebné vrátiť.
Zamestnávateľom odporúčame, aby svojich zamestnancov o týchto zmenách informovali, aby zvážili, kto si daňový bonus uplatní. Napríklad matka dieťaťa, ak spĺňa lepšie podmienky.
Nové pravidlá pre nedoplatky a preplatky:
Od roku 2025 sa mení doterajšia prax, podľa ktorej sa vyplatený daňový bonus nemusel vracať. Po novom:
- Nedoplatok z daňového bonusu bude musieť zamestnanec vrátiť.
- Preplatok bude vyplatený v ročnom zúčtovaní dane.
Tieto zmeny môžu mať zásadný vplyv na daňové povinnosti zamestnancov a odporúčame ich včas konzultovať. V prípade otázok nás neváhajte kontaktovať.
Lenka Hutirová
mzdová účtovníčkaŠtudovala na žilinskej strednej škole odbor obchod a podnikanie. Po ukončení štúdia začala pracovať v účtovníckej spoločnosti, kde strávila 11 rokov, najprv ako administratívny pracovník a neskôr ako mzdová účtovníčka. Svoje odborné skúsenosti následne priniesla do Datalingu, kde od roku 2023 pôsobí ako mzdová účtovníčka. Vo voľnom čase sa s vášňou venuje pečeniu tort a zákuskov.
